來源：內(nèi)審計

 

內(nèi)部審計工作作為組織內(nèi)部控制體系的重要組成部分，承擔著保障組織健康運營、持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要職責。然而，即便在經(jīng)濟社會快速發(fā)展后的今天，在實際工作中，內(nèi)部審計機構(gòu)依然面臨諸多挑戰(zhàn)，有些挑戰(zhàn)造成的困難，甚至讓內(nèi)部審計人員焦頭難額，疲于應對。在此，基于調(diào)研，對行業(yè)伙伴感觸最深的一些挑戰(zhàn)進行整理，并分享相關應對策略以供參考。

挑戰(zhàn)一：審計在公司組織架構(gòu)中的定位模糊

內(nèi)部審計在公司組織架構(gòu)中應扮演獨立、客觀、公正的第三方角色，但現(xiàn)實中，不少組織內(nèi)審職能定位模糊，匯報關系混亂或?qū)蛹壧?，導致審計工作[各類審計方法案例報告模板關注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]的權(quán)威性和有效性受到影響。

應對策略：

1. 明確內(nèi)部審計在組織架構(gòu)中的位置，賦予其足夠的獨立性和權(quán)威性。

2. 通過公司制度或章程，明確內(nèi)部審計的職責和權(quán)力，確保其工作不受其他部門或崗位的干擾。

挑戰(zhàn)二：組織高層對審計職能價值的認識不到位

高層管理者天然關注業(yè)務發(fā)展和經(jīng)濟效益，不少組織高層對內(nèi)部審計職能的價值認識不足，導致審計工作難以得到足夠的支持和重視。

應對策略：

1. 加強與高層管理者的溝通，定期匯報審計工作成果，展示其對公司治理和風險管理、降本提效的貢獻。

2. 通過案例分析、培訓等方式，提高高層管理者對內(nèi)部審計職能價值的認識。

挑戰(zhàn)三：法規(guī)政策及內(nèi)部相關制度規(guī)則變化快，適應難度大

隨著國家法律法規(guī)的不斷完善，內(nèi)部審計工作需要不斷更新和適應。然而，法規(guī)政策的變化往往速度較快，內(nèi)部審計部門難以迅速全面掌握并應用于實際工作中。

應對策略：

1. 加強與法務、財務、稅務等相關部門的溝通協(xié)作，及時獲取最新的法規(guī)政策標準信息。

2. 定期組織內(nèi)部審計人員進行法規(guī)政策標準培訓，確保審計人員能夠熟練掌握并應用于實際工作中。

挑戰(zhàn)四：審計范圍廣泛，工作量大

內(nèi)部審計工作涉及企業(yè)的財務、經(jīng)營、管理等多個方面，審計范圍廣泛，導致工作量大，任務繁重。

應對策略：

1. 制定科學合理的審計計劃，基于價值與風險，明確審計目標和重點。

2. 采用先進的審計技術(shù)和工具，提高審計效率和質(zhì)量。

挑戰(zhàn)五：審計資源有限，人員配備不足

據(jù)了解，很多組織的內(nèi)部審計機構(gòu)面臨人員配備不足的問題，一些組織多年以來僅配備一名內(nèi)部審計工作人員，《可參考：一人審計，我的12般難，怎么辦？》有的甚至還是兼職，導致審計資源有限，難以滿足組織發(fā)展的實際需求。

應對策略：

1. 加強與高層就人員編制配備事宜進行溝通，外化審計成果與價值，做好內(nèi)部審計機構(gòu)的人員招聘和選拔工作，吸引更多優(yōu)秀人才加入。

2. 優(yōu)化人員配置，確保審計任務能夠得到合理分配和完成。

挑戰(zhàn)六：跨部門溝通協(xié)作難度大

內(nèi)部審計工作需要與其他部門密切協(xié)作，但由于部門間利益訴求不同，溝通協(xié)作難度較大。

應對策略：

1. 建立良好的溝通機制，加強與其他部門的日常溝通和交流。

2. 明確各部門的職責和權(quán)限，確保審計工作能夠得到其他部門的支持和配合。

挑戰(zhàn)七：數(shù)據(jù)量大，信息處理難度大

隨著組織信息化程度的提高，內(nèi)部審計工作面臨的數(shù)據(jù)量越來越大，信息處理難度也隨之增加。

應對策略：

1. 利用大數(shù)據(jù)、云計算等先進技術(shù)，提高數(shù)據(jù)處理和分析能力。

2. 建立完善的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。

挑戰(zhàn)八：審計風險識別難度大

內(nèi)部審計工作需要準確識別企業(yè)的潛在風險，但由于風險具有隱蔽性和不確定性，識別難度較大。

應對策略：

1. 建立完善的風險識別機制，多了解業(yè)務與行業(yè)情況，基于對業(yè)務最新情況研判，采用多種方法和技術(shù)進行風險識別。

2. 加強與高層及各部門主管領導溝通，加強與風險管理部門的協(xié)作。

挑戰(zhàn)九：審計結(jié)果應用不足

很多時候，內(nèi)部審計結(jié)果并未得到充分應用，導致審計工作的價值無法得到充分體現(xiàn)。

應對策略：

1. 建立審計結(jié)果應用機制，確保審計結(jié)果能夠得到及時、有效的應用。

2. 加強與被審計單位的溝通，促進審計結(jié)果的整改和改進。

挑戰(zhàn)十：審計獨立性受到挑戰(zhàn)

內(nèi)部審計工作的獨立性是其發(fā)揮作用的基礎，但在實際工作中，審計獨立性往往受到各種因素的影響。

應對策略：

1. 建立完善的審計獨立保障機制，確保審計機構(gòu)和人員能夠獨立、客觀地開展審計工作。

2. 加強對審計工作的監(jiān)督和考核，確保審計工作的質(zhì)量和效果。

挑戰(zhàn)十一：新技術(shù)應用不足

隨著科技的不斷發(fā)展，新技術(shù)在審計領域的應用越來越廣泛，但很多內(nèi)部審計機構(gòu)在新技術(shù)應用方面存在不足。

應對策略：

1. 積極關注新技術(shù)的發(fā)展動態(tài)，及時了解和掌握新技術(shù)在審計領域的應用情況。

2. 加強新技術(shù)培訓和學習，提高審計人員的技術(shù)水平和應用能力。

挑戰(zhàn)十二：審計人員素質(zhì)參差不齊

內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效果很大程度上取決于審計人員的素質(zhì)和能力，但目前很多內(nèi)部審計機構(gòu)存在人員素質(zhì)參差不齊的問題。

應對策略：

1. 建立完善的審計人員選拔和培訓機制，確保審計人員具備必要的專業(yè)知識和技能。

2. 加強審計人員的職業(yè)道德教育，提高其職業(yè)素養(yǎng)和責任意識。

挑戰(zhàn)十三：審計方法單一，缺乏創(chuàng)新

一些內(nèi)部審計機構(gòu)在審計方法上過于單一，缺乏創(chuàng)新，難以應對復雜多變的審計環(huán)境。

應對策略：

1. 鼓勵審計人員積極探索新的審計方法和技術(shù)，提高審計工作的效率和準確性。

2. 加強與其他審計機構(gòu)的交流和學習，借鑒先進的審計經(jīng)驗和方法。

挑戰(zhàn)十四：審計文化建設滯后

審計文化是內(nèi)部審計工作的靈魂，但目前很多企業(yè)的審計文化建設滯后，難以形成有效的審計氛圍。

應對策略：

1. 加強審計文化的宣傳和推廣，提高全員對內(nèi)部審計工作的認識和理解。

2. 建立完善的審計文化制度，確保審計文化能夠深入人心并轉(zhuǎn)化為實際行動。

挑戰(zhàn)十五：審計質(zhì)量控制體系不完善

缺乏完善的質(zhì)量控制體系，導致審計工作持續(xù)出現(xiàn)疏漏和錯誤，影響審計結(jié)果的準確性和權(quán)威性。

應對策略：

1. 建立健全審計質(zhì)量控制體系，明確審計工作的質(zhì)量標準和控制要求。

2. 加強審計過程的監(jiān)督和檢查，確保審計工作的規(guī)范化和標準化。

挑戰(zhàn)十六：應對外部監(jiān)管壓力的挑戰(zhàn)

隨著外部監(jiān)管力度的加強，內(nèi)部審計工作面臨越來越大的壓力，需要確保工作符合監(jiān)管要求，同時又要保持獨立性和客觀性。

應對策略：

1. 密切關注外部監(jiān)管動態(tài)，及時調(diào)整內(nèi)部審計工作策略。

2. 加強與外部監(jiān)管機構(gòu)的溝通和合作，建立良好的工作關系。

面對各類挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計部門需要積極應對，不斷提升自身的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。同時，組織也應當給予內(nèi)部審計機構(gòu)足夠的支持和重視，確保其能夠充分發(fā)揮作用，為組織發(fā)展提供有力保障。