內(nèi)部審計管理制度
來源：內(nèi)審網(wǎng)
第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，進一步促進公司的自我完善和發(fā)展，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化和規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（下稱“《股票上市規(guī)則》”）、《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號——主板上市公司規(guī)范運作》并結(jié)合《XX公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”），特制定本制度。
第二條 本制度所稱之“內(nèi)部審計”指對有關(guān)事項開展的全面的內(nèi)部審計，即對公司、公司各職能單位、設(shè)立的其他機構(gòu)等組織機構(gòu)所進行的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。通過審查和評價經(jīng)營管理活動、內(nèi)部控制的真實性、合法性、有效性及其他相關(guān)資料，來促進目標(biāo)的實現(xiàn)。
本制度所稱“審計人員”，是指在公司從事審計工作的人員，包括審計部專職審計人員以及從非審計部抽調(diào)、借用短期從事審計工作的人員。
第三條 公司內(nèi)部審計的總體目標(biāo)是：
1、提高會計信息質(zhì)量，使作為管理層決策依據(jù)的會計信息更為可靠；
2、監(jiān)督檢查有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)、準則、制度，以及稅收有關(guān)法規(guī)、制度的執(zhí)行情況，維護公司資產(chǎn)的安全、完整，保證公司財務(wù)運作的合法性、合規(guī)性；
3、監(jiān)督公司制定的有關(guān)制度、規(guī)章、流程的執(zhí)行情況，保證其運行有效；
4、保證公司內(nèi)部控制制度的有效性，防范可能產(chǎn)生的舞弊，減少由此產(chǎn)生的漏洞；
5、開展審計調(diào)查，提出建立、健全公司各項內(nèi)部控制制度的審計建議，規(guī)避有關(guān)風(fēng)險，為加強公司經(jīng)營管理服務(wù)。
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員
第四條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的設(shè)置方案為：董事會審計委員會下設(shè)審計部，作為專職內(nèi)部審計機構(gòu)，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模等工作需要配置一定數(shù)量的專職內(nèi)部審計人員，并按公司發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能的審計監(jiān)察體系。
審計部及審計人員在公司董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立、客觀地行使職權(quán)，對董事會審計委員會負責(zé)，不受其他單位或者個人的干涉。
第五條 審計部應(yīng)配備符合工作要求的內(nèi)部審計人員，作為一個整體應(yīng)該擁有或獲取履行職責(zé)所需的知識、技能和其他能力。
內(nèi)部審計人員應(yīng)具備一定的政治素質(zhì)、專業(yè)能力、審計經(jīng)驗，及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力等，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。
第六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷地通過后續(xù)教育來保持相應(yīng)的專業(yè)勝任力。
第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計工作任務(wù)。
第八條 內(nèi)部審計人員必須正直、客觀、勤勉、保密和適任。內(nèi)部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
董事會審計委員會可根據(jù)內(nèi)部審計工作情況對內(nèi)部審計人員進行獎勵和處罰。
第九條 內(nèi)部審計人員不得向被審計單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計工作記錄文件、其他審計人員的意見及未經(jīng)認可的審計結(jié)論和審計意見等。
第十條 內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時，如果與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依據(jù)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護，任何單位和個人不得對其進行阻撓、打擊或報復(fù)。
（一）公司各職能單位、設(shè)立的其他機構(gòu)；
（二）公司各職能單位人員、設(shè)立的其他機構(gòu)的有關(guān)員工；
（三）董事會認為需要檢查的其他事項和有關(guān)人員。
（一）國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；
（二）本公司，包括公司各職能單位有關(guān)規(guī)章、制度、流程、會議決議、規(guī)劃、計劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；
（三）董事會審計委員會認為適宜的其他相關(guān)標(biāo)準。
第十四條 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容包括：
（一）公司各職能單位、設(shè)立的其他機構(gòu)：
1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)、稅收法律、法規(guī)、制度的情況；
2、貫徹執(zhí)行本公司制定的經(jīng)營方針、政策、規(guī)章、制度和流程的情況；
3、與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動情況：會計資料和經(jīng)濟信息的真實性和正確性情況，包括財務(wù)報告、會計報表、會計賬簿及相關(guān)原始憑證的真實、合法及有效情況。經(jīng)營成果及財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性。管理和核算財務(wù)收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真實、合法、有效性；
4、公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全與完整性情況；
5、各種經(jīng)營方案、計劃、預(yù)算的制訂和執(zhí)行情況；
6、關(guān)聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況；
7、經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況；
8、建立健全內(nèi)部控制制度及有效執(zhí)行情況；
9、股東大會、董事會有關(guān)決議的落實、執(zhí)行情況；
10、建設(shè)項目的預(yù)算、決算情況；
11、投資項目，包括合同的簽訂和執(zhí)行，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營情況及效益；
12、對公司經(jīng)營管理活動中的重大問題的專項審計調(diào)查；
1、執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)的情況；
2、執(zhí)行內(nèi)部控制制度等規(guī)章制度的情況；
3、任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任及其他經(jīng)濟責(zé)任。
（三）董事會審計委員會交辦的其他內(nèi)部審計事項。
第五章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)
第十五條 公司董事會下設(shè)審計委員會,負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督公司內(nèi)部審計工作。審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督審計部工作時,履行以下主要職責(zé):
（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；
（二）協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計部門與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的溝通；
（三）審閱公司的財務(wù)報告并對其發(fā)表意見；
（四）監(jiān)督及評估外部審計機構(gòu)工作；
（五）監(jiān)督及評估內(nèi)部審計工作；
（六）監(jiān)督及評估公司的內(nèi)部控制；
（八）審查公司內(nèi)控制度,對重大關(guān)聯(lián)交易進行審計。
第十六條 公司審計委員會下設(shè)審計部，其具體履行的主要職責(zé)為：
（一）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；
（二）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；
（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
（四）至少每季度向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并至少每年向其提交一次內(nèi)部審計報告。
內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。
內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向董事會或者審計委員會報告。
第十七條 審計委員會應(yīng)當(dāng)督導(dǎo)內(nèi)部審計部門至少每半年對下列事項進行一次檢
查，出具檢查報告并提交審計委員會。檢查發(fā)現(xiàn)上市公司存在違法違規(guī)、運作不規(guī)范等情形的，應(yīng)當(dāng)及時向深圳證券交易所報告：
（一）公司募集資金使用、提供擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、證券投資與衍生品交易、提供財務(wù)資助、購買或者出售資產(chǎn)、對外投資等重大事件的實施情況；
（二）公司大額資金往來以及與董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來情況。
審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計部門提交的內(nèi)部審計報告及相關(guān)資料，對公司內(nèi)部控制有效性出具書面的評估意見，并向董事會報告。董事會或者審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風(fēng)險的，或者保薦人、獨立財務(wù)顧問、會計師事務(wù)所指出公司內(nèi)部控制有效性存在重大缺陷的，董事會應(yīng)當(dāng)及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或者重大風(fēng)險、已經(jīng)或者可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或者擬采取的措施。
第十八條 負責(zé)制訂年度和具體審計計劃。年度審計計劃是對一個會計年度審計工作的總體安排。審計機構(gòu)應(yīng)于每年第四季度提出下一年度的內(nèi)部審計計劃，并報公司董事會審計委員會批準后實施。審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)計劃的執(zhí)行結(jié)果或?qū)嶋H工作需要，及時修改審計計劃并報公司董事會審計委員會批準后實施。
第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)對公司及公司各職能單位、設(shè)立的其他機構(gòu)的日常財務(wù)收支及經(jīng)營管理活動等相關(guān)環(huán)節(jié)進行全面審計。
第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立、健全內(nèi)部審計工作操作規(guī)范，內(nèi)審人員應(yīng)按操作規(guī)范要求開展各項審計工作。公司內(nèi)部審計工作操作規(guī)范，參照國家審計準則、獨立審計準則和國際內(nèi)部審計師協(xié)會制定的內(nèi)部審計準則，并結(jié)合公司實際情況制定。
第二十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)董事會審計委員會的要求，辦理其他審計事項。
第二十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向董事會審計委員會報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料，向董事會審計委員會提出內(nèi)部審計年度工作報告。
第二十三條 配合國家審計機關(guān)和外部審計單位對公司及有關(guān)單位的審計。
第二十四條 逐步實現(xiàn)審計電算化，根據(jù)需要，開發(fā)并建立適合本單位業(yè)務(wù)需要的審計電算化管理信息系統(tǒng)。
1、組織內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，支持審計人員依照國家的相關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度行使其審計監(jiān)督權(quán)；
2、負責(zé)擬定審計計劃和審計范圍，組織審計人員根據(jù)審計目標(biāo)選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ㄓ行虻剡M行各項審計工作；
3、負責(zé)對審計情況進行復(fù)核，并組織編寫審計報告及審計評價書；
4、負責(zé)就初步審計結(jié)果與被審計單位進行溝通；
5、協(xié)助公司有關(guān)單位對財務(wù)、經(jīng)營管理情況進行分析，為公司決策提供依據(jù)；
6、負責(zé)建立內(nèi)部激勵機制，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績，激勵其努力工作；
7、制定單位經(jīng)營預(yù)算，控制單位經(jīng)營支出；
8、確保審計團隊的人員充足且具備必要的審計知識、技能、經(jīng)驗，以完成本制度所要求的任務(wù)及使命。
1、根據(jù)審計計劃和審計范圍，選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ㄟM行現(xiàn)場審計；
2、根據(jù)審計情況，收集相關(guān)的事實依據(jù)，編寫審計工作底稿；
3、根據(jù)審計底稿，編寫相關(guān)的審計報告及意見；
4、負責(zé)審計意見的具體處理，保證意見的及時處理及信息的及時反饋 ；
5、建立、健全審計檔案，保證資料的及時歸檔，并負責(zé)管理。
第六章 內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限
第二十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)制定公司的內(nèi)部審計規(guī)章制度，并經(jīng)董事會審計委員會批準后執(zhí)行；參加公司財務(wù)管理和經(jīng)營決策方面的有關(guān)會議，參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證，進行可行性報告事前審計；參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度。
第二十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)要求被審計對象按時報送內(nèi)部控制制度、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、報表和其他相關(guān)文件、資料。
第二十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計過程中可以行使下列權(quán)限：
（二）檢查內(nèi)部審計范圍和內(nèi)容中的有關(guān)事項；
（三）對審計事項的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；
（四）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；
（五）提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議；
（六）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的單位和人員，給予通報批評，并提出追究責(zé)任的建議；
（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，有權(quán)暫時予以封存；
（八）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向董事會審計委員會提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；
（九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向董事會審計委員會報告。
第三十條 董事會審計委員會可以根據(jù)工作需要，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。內(nèi)部審計機構(gòu)據(jù)以對有關(guān)事項和人員進行處理和處罰。
第三十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費，應(yīng)經(jīng)當(dāng)年財務(wù)預(yù)算批準，予以充分保證。
第三十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)對被審計對象之遵守財經(jīng)法規(guī)、公司制度流程、貢獻突出的行為，可以向董事會審計委員會提出表揚和獎勵的建議。
（一）內(nèi)部會計報表審計。對公司的內(nèi)部會計報表進行檢查。審計范圍包括與內(nèi)部會計報表相關(guān)的會計資料及其它資料，審計目的是為提示會計報表重要項目及數(shù)據(jù)的合法性、合規(guī)性、公允性。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括：銷貨與收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等；
（二）財務(wù)收支審計。對被審計對象財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查；
（三）股東大會、董事會決議執(zhí)行情況審計；
（四）規(guī)章、制度、內(nèi)部流程審計。對公司及各職能單位已制定的制度、流程的落實、執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；內(nèi)部審計部門每季度至少應(yīng)當(dāng)對貨幣資金的內(nèi)控制度檢查一次。在檢查貨幣資金的內(nèi)控制度時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注大額非經(jīng)營性貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，貨幣資金內(nèi)部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會匯報；
（五）內(nèi)部控制制度審計。內(nèi)控制度審計是審計機構(gòu)運用專門的方法監(jiān)督檢查被審計單位重要的內(nèi)部控制制度的建立、健全及遵循情況，提示存在的問題并提出整改意見。內(nèi)控制度審計的主要目標(biāo)是促進被審計單
位加強內(nèi)部控制，維護公司資產(chǎn)的安全、完整；
（六）固定資產(chǎn)投資審計。主要對公司重大的固定資產(chǎn)投資進行專項審計；
（七）審計專案調(diào)查。審計專案調(diào)查是審計機構(gòu)發(fā)揮專業(yè)特點，以提高公司經(jīng)濟效益、規(guī)范公司運作為目標(biāo)，開展調(diào)查研究活動，提出合理化建議，供公司決策層參考的專項審計；
1、報送（送達）審計：被審計對象接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查；
2、就地審計：審計人員到被審計對象所在地進行審計；
3、網(wǎng)上即時審計：通過基于網(wǎng)絡(luò)的電算化內(nèi)部審計管理信息系統(tǒng)，進行實時對財務(wù)報告、會計帳薄、會計憑證及其他相關(guān)資料的實時審計，提高審計的時效性，提高審計效率。
（一）內(nèi)部審計機構(gòu)制定年度內(nèi)部審計目標(biāo)、計劃、工作方案、人力資源計劃和財務(wù)預(yù)算，經(jīng)董事會審計委員會批準后組織實施；
內(nèi)部審計機構(gòu)在制定審計計劃過程中，應(yīng)充分考慮重要性與審計風(fēng)險。同時，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)使制定的目標(biāo)、計劃、工作方案滿足董事會審計委員會防范風(fēng)險及管理的需要；
（二）內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)董事會審計委員會批準的年度審計計劃和被審計對象的具體情況，擬訂具體的審計計劃和工作方案，確定審計項目負責(zé)人，報審計委員會批準后實施；
（三）實施審計前，需與公司管理層及相關(guān)單位人員充分溝通，確定本次審計項目的目標(biāo)、范圍、重點關(guān)注的問題，審計的難、重點等事項；
（四）根據(jù)溝通情況，制訂本次審計具體的工作計劃，包括對審計重點
的審計方案，常規(guī)審計的審計方法，審計進度安排，以及其他為達到審計目標(biāo)所采用的方法等。具體的審計計劃，需審核后實施；
（五）實施審計前3日，向被審計對象送達《審計通知書》，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間，并做好必要的審計準備工作。特殊情況下也可以電話、傳真通知或者直接進點，直接進點應(yīng)報董事會審計委員會事前同意；
（六）按計劃實施審計，編制統(tǒng)一工作底稿。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審單位的情況，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性等方面進行測試。內(nèi)部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性程序、實質(zhì)性測試等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議，并將收集和評價的審計證據(jù)、獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息及形成的審計結(jié)論和審計建議，清晰、完整地記錄于審計工作底稿。如實施過程中，實際情況與審計前了解的情況有較大差異，經(jīng)評估后，可以變更審計計劃；
（七）審計終結(jié)，根據(jù)取得的審計證據(jù)等資料，提交審計報告（初稿）；
（八）經(jīng)董事會審計委員會同意，可以征求被審計機構(gòu)或有關(guān)人員的意見。被征求意見對象應(yīng)當(dāng)在收到審計報告征求意見稿之日起十個工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為無異議；
（九）根據(jù)審計工作底稿、審計報告（初稿）連同反饋意見，內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人向董事會審計委員會提交征求意見完畢后的審計報告及審計意見書；
（十）經(jīng)審計委員會審核批準的審計意見書及審計報告，送達被審計對象，并要求就審計報告中所提出的問題和意見進行整改；
（十一）被審計對象對審計意見書如有異議，可在十日之內(nèi)向董事會審計委員會提出申訴，董事會審計委員會在接到申訴材料二十日之內(nèi)作出復(fù)審意見。如無異議，提出相應(yīng)的整改措施；
（十二）根據(jù)初審情況，安排對某些審計項目的后續(xù)跟蹤或復(fù)審，以確保審計報告所提出的審計結(jié)論和建議得到有效實施；
（十三）審計工作結(jié)束后，審計人員要認真整理工作底稿，原始記錄，
（十五）審計過程中若發(fā)現(xiàn)重大問題，可隨時向董事會審計委員會報告并及時制止；
（十六）內(nèi)部審計機構(gòu)對審計事項進行審計（調(diào)查）時，審計人員不得少于2 人，以保證審計復(fù)核，發(fā)揮其應(yīng)有的專業(yè)性、謹慎性。審計人員力量不足時，經(jīng)董事會審計委員會同意可借助其他單位協(xié)助工作。
第三十六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)于審計實施結(jié)束后，出具審計報告。內(nèi)部審計報告的編制必須以審計結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準確、清晰、完整且富有建設(shè)性。審計報告的主要內(nèi)容應(yīng)符合規(guī)范，方便報告使用人閱讀和理解，正確地傳遞審計信息。
第三十七條 內(nèi)部審計報告應(yīng)說明審計目的、范圍、審計情況、結(jié)論和建議，并可以包括被審計單位負責(zé)人對審計結(jié)論和建議的意見。
第三十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計報告的審核制度。內(nèi)部審計負責(zé)人應(yīng)審查審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結(jié)論是否合理，審計建議是否可行。
第三十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)在內(nèi)部審計報告經(jīng)董事會審計委員會或主要負責(zé)人批準后，應(yīng)向被審單位下達審計意見書或?qū)徲嫑Q定書。對于審計機構(gòu)做出的書面整改意見，被審計單位應(yīng)積極整改，并把整改情況告知審計機構(gòu)。必要時審計機構(gòu)應(yīng)對整改情況進行實地檢查，并將檢查結(jié)果報送董事會審計委員會。
第四十條 內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告是對被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性的相對保證。
第四十一條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)建立檔案管理制度，在每個審計項目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結(jié)束后的六個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意后方可進行。各種審計檔案保管期限規(guī)定如下：審計工作底稿保管期限為五年，季度財務(wù)審計報告保管期限五年，其他審計工作報告保管期限為十年。
（四）反映被審計對象業(yè)務(wù)活動的書面文件；
（五）董事會審計委員會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；
第四十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)對遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向本單位主要負責(zé)人或者董事會審計委員會提出表揚和獎勵的建議。
第四十四條 對內(nèi)控制度不健全的被審計單位，依照有關(guān)法規(guī)向被審計單位提出要求和意見，并上報董事會審計委員會。
第四十五條 對已經(jīng)因此造成損失的被審計單位和個人，提出追究責(zé)任直至追究法律責(zé)任的意見和建議。
第四十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的資料有嚴重不實或者其他違法違紀問題時，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其自行糾正；需要追究有關(guān)責(zé)任人員責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)單位依法予以處理。
第四十七條 被審計單位違反本制度規(guī)定，拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴重的，報請董事會審計委員會依照有關(guān)規(guī)定對有關(guān)單位和責(zé)任人予以處理。
第四十八條 被審計單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其
限期改正；拒不改正的，報請董事會審計委員會依照有關(guān)規(guī)定對有關(guān)單位和責(zé)任人予以處理。
第四十九條 對被審計單位違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費行為負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。
第五十條 報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。
第五十一條 內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。
第五十二條 本制度由公司審計部負責(zé)解釋、補充。
第五十三條 本制度經(jīng)董事會審議通過之日起生效實施。
發(fā)布人:利安達 發(fā)布時間:2024-09-16 閱讀:1863
